Prowadzenie działalności nierejestrowanej wymaga odpowiedniego rozliczania się z urzędem skarbowym, zwłaszcza gdy osiągasz przychody zarówno z tej formy działalności, jak i z innych źródeł, takich jak umowa o pracę czy umowy-zlecenia. Kluczowym dokumentem w tym procesie jest zeznanie roczne PIT-36, w którym musisz wykazać przychody, koszty, dochód oraz należny podatek od działalności nierejestrowanej.
W zeznaniu PIT-36 znajdziesz rubrykę „działalność nierejestrowana”, która pozwala na szczegółowe rozliczenie się z tak prowadzonej działalności. Warto zwrócić uwagę, że przychody z działalności nierejestrowanej powinny być obliczane na podstawie rzeczywiście otrzymanych płatności za towary lub usługi. Oznacza to, że dla celów podatkowych liczą się tylko te kwoty, które faktycznie wpłynęły na Twoje konto lub zostały postawione do Twojej dyspozycji w danym roku kalendarzowym.
W zeznaniu rocznym masz również możliwość wykazania kosztów, które poniosłeś w związku z prowadzoną działalnością, aby pomniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu. Mogą to być na przykład koszty zakupu surowców, towarów handlowych czy zużytej energii. Ważne jest, aby wszystkie te wydatki były odpowiednio udokumentowane, co ułatwi ich rozliczenie w ramach zeznania podatkowego.
Jednym z kluczowych obowiązków podczas prowadzenia działalności nierejestrowanej jest prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży. Taka ewidencja powinna zawierać dane takie jak numer kolejny transakcji, data sprzedaży, wartość sprzedaży oraz narastająca wartość sprzedaży od początku roku. Dzięki tak prowadzonej ewidencji możesz nie tylko monitorować swoje przychody w kontekście limitów dla działalności nierejestrowanej, ale również łatwiej przygotować się do rocznego rozliczenia podatkowego.
Podatnicy prowadzący działalność nierejestrowaną, czyli działalność o niewielkich rozmiarach, często korzystają ze zwolnienia z VAT. Jest to możliwe, gdy ich roczne obroty nie przekraczają 200 tys. zł. To zwolnienie ma na celu ułatwienie prowadzenia drobnej działalności, zwłaszcza na początku jej istnienia. Ważne jest, aby pamiętać, że podatnicy rozpoczynający działalność w trakcie roku także mogą korzystać ze zwolnienia, jeżeli przewidywana wartość ich sprzedaży nie przekroczy wskazanej kwoty, proporcjonalnie do okresu działalności w danym roku.
Jednakże, zwolnienie z VAT nie dotyczy sprzedaży niektórych towarów i usług. Należą do nich na przykład metale szlachetne, towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, jak energia elektryczna, wyroby tytoniowe, nowe środki transportu, a także usługi prawne, doradztwo (poza doradztwem rolniczym) czy jubilerskie. Jeżeli działalność obejmuje te towary lub usługi, konieczna jest rejestracja jako czynny podatnik VAT, co wiąże się z obowiązkiem prowadzenia rejestru sprzedaży i zakupów oraz uzyskania numeru NIP.
W przypadku działalności nierejestrowanej obowiązek posiadania kasy fiskalnej zależy od wielkości obrotu oraz rodzaju sprzedawanych towarów lub świadczonych usług. Jeśli roczny obrót na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył 20 tys. zł, nie ma obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Ten limit obowiązuje także proporcjonalnie, jeśli działalność rozpoczęła się w trakcie roku.
Niezbędność posiadania kasy fiskalnej pojawia się jednak, gdy sprzedajesz towary lub świadczone usługi są objęte obowiązkiem ewidencjonowania na kasie fiskalnej, niezależnie od wielkości obrotu. Dotyczy to na przykład sprzedaży gazów płynnych, części do silników spalinowych, nadwozi do pojazdów silnikowych, czy usług takich jak przewóz osób taksówkami, naprawy pojazdów silnikowych i motorowerów, a także usług kosmetycznych i fryzjerskich świadczonych stacjonarnie.
Podsumowując, odpowiednie rozliczanie się z urzędem skarbowym podczas prowadzenia działalności nierejestrowanej wymaga szczegółowego zrozumienia przepisów dotyczących przychodów, kosztów, VAT oraz obowiązków związanych z ewidencją sprzedaży i korzystania z kasy fiskalnej. Korzystanie z formularza PIT-36 pozwala na dokładne rozliczenie przychodów i wydatków, a przestrzeganie limitów oraz właściwa ewidencja transakcji są kluczowe do uniknięcia problemów z fiskusem. Ponadto, należy pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu wszystkich kosztów oraz o obowiązkach wynikających z przekroczenia limitów sprzedaży, co może wpływać na konieczność rejestracji jako czynny podatnik VAT czy posiadania kasy fiskalnej, w zależności od specyfiki prowadzonej działalności.
Aby dowiedzieć się więcej o szczegółach prowadzenia działalności nierejestrowanej, zachęcamy do zapoznania się z naszym obszernym artykułem na ten temat, dostępnym tutaj.
Rzetelne biuro rachunkowe z Gdyni dla Twojej firmy. Cenisz solidność, bezpieczeństwo czy nieszablonowe podejście do księgowości? Powierz nam swoją księgowość i wymagaj więcej.
